成本核算一个点，串联运营整条线，上至企业市场布局和日常决策，下至生产管控、财务效率以及业务盈利，牵一“点”而动全身，举足轻重不外乎如此。

今天，奥维奥制造业项目交付总监李连旭将为大家带来【AVA月末一次性分摊成本ADDON解决方案】的专业讲解，助力企业在业务流程全面覆盖的前提下，构建以财务为中心、以成本为主线、以业务为驱动的精细化成本核算体系，在日趋激烈的数字经济中增强核心竞争力。

各位朋友大家好，今天我将为大家分享一下AVA自主研发的月末一次性加权平均成本ADDON。

我今天的讲解分为二部分，第一部分是对于产品的概述，包括产品定位以及针对性的应用场景，第二部分是对于产品的介绍，包括产品基本的原理以及详细的功能介绍。

产品概述及价值定位

首先，我们了解一下产品。

熟悉SAP的朋友们都知道，SAP B1需要搭配一个完善的、精细的成本核算解决方案，在之前，奥维奥在很多客户上都有相应的解决方案，成功的实现了标准成本以及移动加权平均的解决方案。

但是，这些解决方案仅仅是对于一般的订单级别的成品分摊，大多是借用SAP财务业务一体化的前提下，完成的成本分摊和核算，是在月末已经生成凭证的情况下，再次完成成本的分摊。

这样就会有一个局限，无论如何再往回分摊成本，物料成本也很难再次完善、完整的进行分摊。那么在销售出库时，销售成本中的一部分成本是通过凭证或者其他手段，在总账里进行实现，不能一次性结转到销售成本里面去。

虽然移动加权平均、标准成本，能够满足大多数企业的应用需求，也能够将企业成本算清楚。但对于有针对性需求的企业，比如说有审计的特殊要求或者上市公司的特别需求，就不能很好的完成成本核算。

经过几年的积累，奥维奥已经成功应用月末一次性加权平均法，完全剥离SAP原有的实时记账模型。

SAP系统会实时生成日记账分录，使用我们的月末一次性加权平均法，则在月末一次性生成所有库存类科目的日记账分录，这样就不会存在上述所说的成本分摊上的问题——在月末将所有的成本分摊之后，再从物料成本里面结转至销售成本、业务成本。

（1）产品功能总览

接下来，我们看一下月末一次性加权平均里有哪些详细的功能，主要分为三点。

第一，成本的归集。比如说在生产型企业里，经常会把制造费和生产成本按照车间进行归集，然后再把归集好的每一个车间的成本分摊至这一个车间里面的生产订单，再进行逐一的分摊，在我们的系统里可以直接完成这种按照成本中心的成本归集。

第二，成本的分摊。满足各项费用的分摊，最终分摊至物料成本。因为月末一次性加权平均解决方案是月末一次性将各项费用分摊至物料成本，所以到月末的时候，物料成本已经包含各项对应的成本，而不是从总账里将成本结转至业务成本。

这里包含的功能主要有几项，成本构成要素定义，一家企业的成本构成包括材料、人工、制费，如果再详细一点，还有能耗、动力、折旧等一系列的成本构成，每一家企业都有自己的成本构成的定义，企业一般会分成材料、人工、制费、加工费等常见的成本构成。我们的系统里内置了成本构成要素的定义，可以灵活定义企业的成本构成，可以针对于不同的企业、按照不同的方式定义具有针对性的成本构成。

针对于企业成本的构成，可以采取多种方式进行成本分摊，比如说根据不同成本构成要素的工时，人工费用的分摊，依据人工工时进行分摊，我们的制费，根据机器工时进行分摊。另外就是加工费的分摊，加工费的分摊是一种定性分摊，也就是说加工费产生的时候，是针对于某一个工单或者生产订单进行分配的，可以定向指令，然后进行分摊。系统可以按照不同的组进行成本分摊，在系统里面可以将物料分成很多类，有的物料类可以进行分摊这一类成本，但是有的物料不可以分摊，就需要精细化的定义分摊规则。

第三，成本的分析。满足财务人员对于成本的监控，比如说成本的走势、上月和本月的分摊对比、生产订单里成本的构成比重等等。

（2）支持平台

目前，我们的月末一次性加权平均成本ADDON支持移动平台。不仅支持SQL数据库，还支持HANA数据库，不管是企业是SQL数据库版本的B1，还是HANA版本的B1，都是完全支持的。

同时，除了在B1的基础上做月末一次加权平均，还可以基于BEAS解决方案，也就是说，如果企业已经应用了BEAS，我们也可以在BEAS基础之上，进行业务的一次性加权平均的成本分摊，而且我们已经成功的进行了应用。

产品详细介绍

接下来，我将进行详细的产品介绍。

首先，差异科目的设置，针对于应付发票和采购入库的价格差异，但是当期没有库存生成分录使用的科目。我们在做月末一次性加权平均时，会考虑到诸多的因素，会把各个特殊的场景进行科目设置，这样就能灵活的应用于每一种业务，包括金额的差异、无基于销售退货的差异。

其次，成本计价的设置，我们是针对于月末一次性加权平均的解决方案，目前只支持月末一次性加权平均。

针对于在制品记账，我们支持三种方案——第一种方案是不计算在制品，什么意思呢？有的企业到月底，没有在制品科目，没有余额，针对于材料、人工、制费等所有生产成本是没有余额的，也就是说，我们所有的成本，在当月都归集到了产品成本或者产出物成本里面去了；第二种方案是计算在制品，和“不计算”形成了鲜明的对比，在制品到月底是有余额的，不管是材料、人工、制费，都会按照当月的一个分摊比例进行留存；第三种方案是制品的计算方式，目前最常用的就是这两种，一个是按照所有领料的价值计算，将所有领料的价值全部分摊至产出产品，另一个是按照标准的BOM的齐套进行计算，然后将差异在月底再次进行分摊。

接下来，关于成本归集。

第一，选择维度，是按照哪个维度进行各个成本构成要素的归集。举个例子，通常一家工厂里进行核算的维度是车间，是某个车间的人工和制费的归集，选择了这个设置，就要按照这个维度进行归集。如果做的更细，也可以根据产线或者设备。

第二，成本中心，成本中心是指针对没有归集成本中心的金额处理，也就是说我们对成本进行归集，有一部分财务在做账时没有录入成本中心，我们可以有两种选择——第一种，将程序终止，如果财务忘了在制造费或者人工上连接成本中心，那我们的程序将会终止，提醒财务完善日记账分录。第二种，将所有没有进行成本中心归集的费用均摊到各个生产订单里面去。

第三，不计算成本中心平均分摊，是指不按照成本中心进行归集，将整个工厂所有的成本分摊到所有的生产订单里面去，也就是把一个工厂看成一个成本中心。

第四，工时设置，目前我们能够支持的有标准工时进行分摊、实际工时进行分摊、产量进行分摊。

下面，是对于库存盘点以及其他非交易性收发货的一些科目设置，主要是针对于SAP系统内的库存过大和非交易性收发货的处理。

第一，科目，是指库存增加或减少科目，我们在做做库存发货的同时，借方那就是我们要配置的这个科目，贷方就是库存类科目。

第二，成本构成要素，如果库存增加或减少科目进入了制费科目，我们将直接在库存收发货单上生成的分录记录的科目。

第三，分摊的勾选，如果库存增加或减少科目进入了制费的科目，我们必须去勾选分摊按钮，选择后成本构成要素，会自动结转制费类的明细科目到成本构成要素科目里面去，往往是指将制费类的科目结转到生产成本制费里边去。