大家好，今天我们要详细地了解SAP B1系统中的财务过账逻辑。通过本章节的学习，有助于我们更好地理解企业的财务逻辑，帮助我们学习和掌握更深的财务知识。

对一些初学者来说，在接触一款ERP产品的时候，往往会被纷繁复杂、各式各样的功能绕花了眼，特别对于没有真正在企业做过实际管理工作的人来说，感觉企业好复杂，不同的企业各有不同的流程，不同的ERP功能也都不一样，不知道从何着手学起。

对于任何制造型的企业，他们内部的运作流程，本质上都是一模一样的。正因如此，他们的财务逻辑，本质上其实也是一模一样的。在本文档下面，我附了一张图，如果你是正在听音频，建议对照这张图来听，这样你会理解得更透彻。

附图：制造企业最本质的流程

为什么我说任何制造型企业，本质上都是一样的呢？因为制造型的企业，他们的目标都是一样的，都是从外部采购原料，生产出市场所需要的产品，再卖出去，获得收益。这张图，就是描述了企业最本质的这个过程。

在文档的附图中，总共有三条线，最左边一条线是采购流程，中间一条线是生产流程，最右边一条线是销售流程。每条线中都有四个步骤，下面我们简单解释一下这张图里面的每一个步骤。

在采购这条线中，我们要对外采购原料，那么必须要对外发一个采购的指令，告诉供应商，我们需要在什么时候，购买什么产品，这个采购的指令，就是第一个步骤：下达采购订单。通过采购订单对外购买原料。

供应商接到采购订单后，按要求进行送货，我们收到货，确认原料入库，第二个步骤就是采购入库。

采购入库后，我们要通知供应商开票过来，确认应付，第三个步骤就是应付发票，确认对外负债。最后我们要给供应商付钱，所以最后一个步骤就是付款。

在生产这条线中，我们要安排车间进行生产，需要把在什么时间、生产什么产品、生产多少数量等信息告诉车间，我们就通过生产订单这个载体，来把信息流转给车间。

车间获取信息后，要组织生产，就要到仓库去领用原料，第二个步骤就是生产领料。在生产领料和采购入库之间，有一个黄色的箭头，这表示生产领用的原料，是由采购入库带来的，如果没有采购入库，那就不会有库存，也无法进行生产发料了。

车间领用了原料，进行生产，生产完成后，把产品送到仓库进行入库，第三个步骤就是生产入库。生产入库后，仓库中就会有产成品库存，我们看到图上生产入库有一个黄箭头到销售交货，表示生产入库后产生的库存，就是销售可以对外发货的前提。

最右边这条线是销售，第一个步骤是销售订单，用订单来记录客户对我们的订货要求。在生产完成后，第二个步骤就是把货物交付给客户，所以是销售交货。货交付给客户后，我们要给客户开票，确认应收，第三个步骤就是应收发票，最后收到客户支付的货款，通过收款完成销售业务。

任何一个制造型企业，任何一个ERP，主干流程都是这张图所描述的这几个步骤，你只需要把这张图牢牢记在脑海中，对照着企业的现状，你会发现看起来很复杂的东西，其实本质上就这么几个简单的步骤。这张图就是最核心、最本质的企业运作流程。

在这张图最上面一层，销售订单、生产订单、采购订单之间有一条虚线，表示信息的内部流转。通过销售订单，我们知道需要在什么时间，需要交付什么产品、多少数量给客户，这个信息会流转到生产订单，再通过生产订单流转到采购订单。这条虚线表示的信息流，和采购入库与生产发料，以及生产收货和销售交货之间的黄箭头表示的实物流，就把采购、生产、销售三条线串起来，形成一个整体的运作流程。

在任何一个面对制造企业的ERP产品中，你不用看它有多少复杂的功能，它的主要逻辑，也就是这张图。任何一款ERP，都必然有这些步骤，只不过它们对这些功能的名称、叫法可能有所不同，但起到的作用、达成的目的都是一样的。从这张图也可以看出，ERP是用订单来驱动业务的。信息的流入，都是通过订单。销售有销售订单，采购有采购订单，生产有生产订单。有些企业习惯用生产计划，事实上把所有的生产订单汇总起来，就是一份生产计划，因此这两者本质上也是一样的。

在SAP中，主干的功能逻辑，和这张图完全一致。

在这里我要阐述一个非常重要的概念，对于大家理解SAP会更有帮助。那就是在SAP中，其实永远没有“动作”这个概念。SAP不会有什么出入库的动作，也不会有什么下订单的动作。SAP所有的功能，其实就是一张一张单据的堆砌。

在SAP中，你如果要完成某一项动作，是通过在SAP添加并保存一张特定的单据来自动完成的。

所以你打开SAP的主菜单，你看到的功能，其实都是制作不同单据的入口。

例如当你需要向供应商订货，你是通过添加并保存采购订单来完成。如果要入库，则是在系统中添加并保存一张采购入库单，当这张单据保存的时候，系统就自动完成了入库这个动作：库存增加、财务分录产生。而收到供应商的发票，确认应付，是通过保存一张应付发票来完成。

在SAP中，很少会有通知单一类的单据，这一点和其它ERP的设计逻辑不太一样，当然这是另一个话题，体现了SAP的另一个管理思路，和本章内容无关，不在这里展开。除了以上的主流业务单据外，还会有一些分支的业务单据。

例如要进行预收预付，那我们会有预收预付单。要进行货物在厂内的移动，有库存转储单。要进行非生产和销售的出库，可以有其它发货单（库存发货单）。要进行盘点，会有库存盘点单等等，通过这些特定的单据，可以完成特定的业务。但是不要被这些单据迷惑，紧紧抓住图片中的主干业务流，在这个主干上进行拓展，这样你的理解会更有全局观，掌握整个企业的运转逻辑更高效。

从上面的内容可以看到，实际上我们平时在操作SAP的时候，本质就是在系统中制作不同的单据。

这种机制，直接决定了SAP有三个特有的表现。

第一就是绝大部分的单据，一旦保存就不可修改。因为在保存的时候，系统自动完成了出入库、财务过账等等不同的动作，所以单据是不能允许随意修改的，只能通过取消单，或者反向业务来红冲。

第二个表现就是大部分窗口，都会有查找、添加、更新等模式，这就是因为窗口的本质，其实就是编辑、制作单据的界面。而我们对单据的操作，当然就可以进行查找、添加、更新等等。

第三个特有的表现，就是SAP一向突出的亮点：财务业务一体化，不会像其它ERP一样财务和业务模块分离。

这就是因为每张单据（除订单外）保存时，SAP就会自动完成特定的动作，并实时产生特定的财务分录，不会有需要财务人员再来操作过一次账的情形。

有很多第一次接触SAP的财务，会很不习惯财务分录居然不需要审核，直接就自动产生了。这是因为他们还没有从手工做账的思维转换过来。对于审计来说，审计工作最本质的两个目标，一是检查企业的制度是否有效，二是检查这个制度的执行是否有效。人工审核转变为系统审核，其本质是把制度的执行有效，变成了制度本身是否有效，是更高一层的管理，也是更加严谨的内控，还不理解的财务，可能需要好好提高一下自己的审计和内控思维了。

回到SAP本身，既然SAP的财务分录是自动产生的，那么SAP怎么能知道如何来产生一张财务分录呢？如果我们要自动产生财务分录，那么系统至少要知道三个东西，第一是要产生一张怎么样的分录？例如是要产生结转收入呢，还是要产生收付款的凭证？第二是系统需要知道借什么科目，贷什么科目？第三就是系统需要知道过账多少金额，这个金额从哪里来？

01 第一个问题容易解决

要产生怎么样的分录，我们只需要知道当前的单据类型就可以了，我们现在保存的是一张采购入库单呢，还是在保存一张销售交货单？知道这个单据类型，系统就可以知道需要产生什么样的分录。

02 产生分录时

第二个问题，产生分录时，需要借什么、贷什么科目，这个在SAP中是通过创建不同的规则来实现的。

当保存的这张单据上的信息，满足一定的规则时，SAP会自动按预先设置的规则中指定的科目来产生过账分录。

在SAP中，这个规则的设置很灵活，可以根据物料、物料组、仓库来设置，还可以根据各种组合来创建更多的规则，例如通过客户的类型，根据送货的地址，甚至根据任意的自定义字段来创建规则。

03 产生分录需要过账的金额，这个是每种单据逻辑不一样的。

有的是根据单据上人为填写的金额，有的是通过系统自动计算的某个金额，需要逐单据来讲解。