一、流程的业务目的

指导总账会计进行结账前的数据检查，建立规范的月末关账流程，确保财务及时准确的编制月末财务报表。

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二、流程图

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三、关键业务操作

1. 总账-原始单据

原始单据必须要按时过账，找到原始单据错误原因并排除，排出后及时过账。会直接影响到财务报表数据结果。

2. 检查客户发票

检查发票申请-待开票发票申请，是否都已下达。

包含多种发票申请类型，例如：

01-客户退货发票申请（成本冲回、收入未冲回）-收入、应收冲回；

02-预收订金发票申请（基于订单的预收申请）；

03-交货发票申请（确认发票-确认应收及收入）-影响收入和成本不匹配。

3. 检查供应商发票

检查所有已开发票是否存在异常、过账准备就绪、处理中。处理排查异常后，过账成功。

4. 固定资产折旧运行

按月执行，如果不运行将影响年结（不允许做年结）；次月运行折旧时，会将之前未折旧的金额汇总折旧进入当前折旧月份。

查看固定资产折旧过账记录。

5. 收货收发票清算

发票金额与订单金额有差异时，通过收货收发票清算将两个科目余额清算为0，否则资产负债表中会有虚增的情况。

另外用法：对固定资产类原值更新。以发票为准，会将差异金额更新固定资产采购订单中的金额，差异金额将进入固定资产原值中。

6. 周期性日记账——非必须操作

处理周期性（周/月/季/年度），例如租金

借方-费用；贷方-待摊

定义周期性凭证类型及金额

定义周期性凭证循环计划，自动生成待过账的日记账凭证清单。

7. 在产品清算——对于生产制造业

将WIP借贷方科目差异，运算到生产差异科目中：

如果产成品未出库，通过在产品科目更新库存物料成本；

如果产成品已出库，在产品清算科目将进入生产差异科目。

8. 会计分录步骤调整

结账步骤1-7结束后，调整分录步骤为020-结账分录。

010-业务过账——允许常规业务流程操作的步骤；

020-结账分录——锁定业务流程操作、仅允许财务手工做账；

001-期初余额——新建会计年度的1月份的第一步，作为年结的下一年度1月份步骤；

990-期末余额——用于年结结转第一步，科目余额结转；

991-留存收益的损益计算——用于年结结转最后一步，计算损益类并结转至下一年期初。

9. 维护本月汇率

建议每月1号，维护每月记账汇率。

10. 外币重估

步骤8中的会计分录步骤必须调整为 020-结账分录后，运行外币重估。 

三处需要做外币重估(应收、应付、银行)，当月未实现的汇兑损益，运行外币重估后，当月发生一次，下月自动冲回。

11. 关闭当月会计期间，打开下月会计期间

依次冻结已结账的会计期间，由未冻结变为冻结。

12. 核对财务报表

查询财务报表，核对科目余额。

核对科目余额发现差异时，依据财务报表-行向下钻取，追溯到过账分录及原始单据。